El debate sobre la necesidad de que los agroexportadores graven la exportación de granos genera posiciones fuertes, sobre todo contra el ministerio de Hacienda. El campo se muestra un tanto preocupado, mientras los sectores industriales revelan una expectativa cautelosa ante los movimientos que haga el gobierno que asumirá el 15 de agosto. Existiría un proyecto en el equipo de Horacio Cartes que detalle la devolución selectiva a las exportaciones de productos industrializados solamente, lo que será un aliento importante a la industrialización de las materias primas.
La documentación proporcionada por la Subsecretaría de Tributación refleja una fuerte informalidad del sector agropecuario en el manejo tributario, y de toda la economía. La noticia dada por el ministro Manuel Ferreira, de que el sector evade alrededor de US$ 500 millones en concepto de IVA-compra, lo que hizo es solamente poner en números lo que toda la sociedad ya sabe. La evasión, solamente en este impuesto, es de más de 100 millones de dólares anuales.
El campo, el año pasado, ha tributado alrededor de 76,6 millones de dólares en concepto de IVA-compra, Imagro e Inmobiliario, cuando con las leyes vigentes el sector debería aportar al Fisco alrededor de 580 millones de dólares.
Es decir, ha dejado de ingresar alrededor de 503 millones de dólares. El aporte del sector agropecuario es apenas el 13% de su potencial. La contribución del Impuesto Inmobiliario por parte del sector agropecuario el año pasado fue de alrededor de US$ 8 millones.
El Inmobiliario en su totalidad recauda alrededor de US$ 80 millones, pero el 90% es aportado por los propietarios de inmuebles urbanos y solamente el 10% restante es aportado por los propietarios de inmuebles rurales. Este impuesto, de aplicarse la ley actual, podría dar cuanto menos unos US$ 150 millones anuales para los municipios. El ex ministro de Hacienda César Barreto expresó en su momento que este impuesto debería dar esa cantidad mencionada.
Hay alrededor de 3 millones de hectáreas destinadas al cultivo de la soja y si consideramos que las mismas tienen un valor promedio de US$ 3.000, el valor de estas tierras ronda los US$ 9.000 millones. Si a los mismos se aplicará la tasa del 1% del Impuesto Inmobiliario, tendríamos que de las tierras sojeras se podría obtener casi US$ 100 millones de impuestos. Sumado a otros US$ 50 millones de las tierras dedicadas a la actividad pecuaria, se obtendrían en total los US$ 150 millones mencionados por Barreto.
La contribución en concepto de Impuesto a la Renta, conocido como Imagro, en el año 2012 fue de alrededor de US$ 15 millones, conforme a cifras oficiales dadas por el Ministerio de Hacienda.
Cálculos
El cálculo de este impuesto puede dar hoy, con las tasas actuales, alrededor de US$ 250 millones, pero solamente alcanzó en el 2011 algo más de G. 66.000 millones, equivalente a los US$ 15 millones mencionados.
El PIB agropecuario es superior a 6.200 millones de dólares y considerando que esto comprende una utilidad del 40%, tenemos que la ganancia del sector es de algo más de US$ 2.500 millones, por lo que su contribución potencial del Impuesto a la Renta ronda los US$ 250 millones.
Con respecto al IVA, hay que aclarar que el sector agropecuario no está gravado con el IVA a la hora de vender. Pero, el sector sí está alcanzado por el IVA en la compra. Es decir, todo lo que compra debería hacerlo formalmente.
En 2011
En el 2011 la contribución del sector en concepto de IVA-compra ha sido de US$ 53,6 millones aproximadamente, conforme a datos de Hacienda. Si consideramos que el PIB agrícola es de US$ 6.000 millones aproximadamente y que solamente el 30% de sus compras lo realiza en la formalidad, tendríamos que compra (en total) por US$ 1.800 millones anuales.
Esto quiere decir que el IVA-compra pagado por el sector debería estar en US$ 180 millones anuales. El sector agropecuario está pagando US$ 8 millones de Inmobiliario, US$ 15 millones de Renta y US$ 53,6 millones de IVA-compra, lo que da un total de US$ 76,6 millones aproximadamente. Esta suma es equivalente al 1,2% de su facturación anual, que ronda los US$ 6.000 millones.
La contribución total del campo ronda, como se ha mencionado, los US$ 76,6 millones, sin embargo, con la aplicación de las normas vigentes, el potencial es de nada menos que US$ 580 millones, por lo que existe un déficit de aporte de US$ 503,4 millones. Urge la necesidad de construir un sistema tributario más justo, en donde el sector agropecuario aporte conforme a principios de justicia y equidad.
La cifra de la evasión por parte de Hacienda está dada por los datos históricos. Entre el 2005 y el 2009 se había disparado el IVA-compra de los grandes, que en el año 2008 llegó a nada menos que G. 573.363 millones (suma de IVA-compra del año, más acumulado de años anteriores), una cifra muy superior a la del año 2006 de G. 167.325 (IVA-compra del año, más acumulado de años anteriores).
Si se considera exclusivamente el IVA-compra del año 2008 y se lo compara con el del año 2011 se tiene que la baja fue de G. 272.776 millones a solamente G. 28.344 millones, en el caso de los grandes, lo que ha significado una reducción de nada menos que del 90%.
El ministro Ferreira, a manera de estimación, dijo que si en el 2011 el IVA-compra fue de G. 272.000 millones, en el caso de los grandes, hoy debería estar superando los G. 500.000 millones, pero que la recaudación del IVA ha bajado de manera estrepitosa.
Neufeld
Cabe la siguiente consulta: ¿Qué hizo aumentar tanto la recaudación entre estos dos años? El ministro de Hacienda interino, en ese entonces, Andreas Neufeld, ligado al sector sojero, sacó un decreto por el cual extendió a los grandes productores del sector agropecuario un beneficio establecido en la ley, solamente para los medianos, que consistía en poder usar el IVA-compra como crédito fiscal para el pago del impuesto a la renta, conocido como Imagro.
Mientras las compras formales servían para usar el IVA en la compra como crédito fiscal, las operaciones legales del sector agropecuario se dispararon. Pero, a fines del 2008, el entonces ministro Borda sacó un decreto que establecía que el IVA-compra de las nuevas operaciones no podían usarse como crédito fiscal y el resultado inmediato fue que las operaciones en el mercado formal del sector agropecuario se desplomaron.
Actualmente no se conoce con exactitud a cuanto asciende una posible evasión del sector agropecuario en materia de IVA-compra. La diferencia mencionada puede ser un dato de referencia, pero es posible que la evasión sea incluso superior. Después de todo es perfectamente posible que aún con la disparada que sufrió el IVA Agropecuario en el 2008, sin embargo, no se haya llegado a recaudar el 100% de su potencial.
Escribe: Federico Herreros T.
federicoherrerost@gmail.com
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